Сравнение УСН и АУСН, что выбрать в 2024 году

Автоматизированная упрощенная система налогообложения для малого бизнеса стала применяться с июля 2022 года. Пока что на АУСН могут работать только организации и ИП, зарегистрированные в четырех пилотных регионах: Москва, Татарстан, Московская и Калужская области.

Однако, по словам Даниила Егорова, ФНС технически готова к тому, чтобы расширить пределы действия этого льготного налогового режима. И возможно, уже в 2024 году субъекты РФ получат право вводить АУСН на своей территории.

Аббревиатуры АУСН и УСН отличаются между собой всего одной буквой, под которой скрывается характеристика «автоматизированная». Тем не менее, различий между этими режимами немало, так же, как и мифов о новой упрощёнке. Давайте в них разберемся.

• На АУСН не надо сдавать никакую отчетность. Это не так. Действительно, налоговую декларацию на этой системе не сдают, но есть много других отчетов, от которых никого не освобождали. В частности, это бухгалтерский учёт для организаций, а также отчетные формы за работников. 
• АУСН – это разновидность упрощенной системы. Не совсем. Общего с УСН очень много, но автоматизированная система регулируется не Налоговым Кодексом, а специальным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ. Кроме того, существенно отличаются лимиты по численности работников и годовому доходу: на АУСН это 5 человек и 60 млн рублей вместо 130 человек и 200 млн рублей, которые разрешены для УСН. 
• Если перейти на АУСН, бухгалтер не нужен. Нет, не так. Практика показывает, что на этом режиме работы у бухгалтера, наоборот, добавляется. И хотя налогового учета здесь нет, но появляется обязанность работать в специальном личном кабинете и необходимость взаимодействия с банками. 
• АУСН – это намного выгоднее обычной упрощенки, потому что не надо платить за работников страховые взносы по ставке 30%. А вот здесь ответ зависит от ситуации, ведь ставки на АУСН выше: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы». Соответственно, надо делать индивидуальный расчет налоговой нагрузки, тогда будет ясно, сможет ли экономия на взносах компенсировать повышенные налоговые ставки. 

Расчёты показывают, что АУСН действительно может оказаться более выгодной системой, чем обычная УСН, в двух случаях:

1. Работодатель платит своим работникам высокие зарплаты, на которые начисляются значительные суммы страховых взносов. 
2. Индивидуальный предприниматель получает небольшой доход, поэтому платить за себя взносы (в 2024 году это минимум 49 500 рублей) ему трудно. 

Примеры таких расчетов можно найти здесь.

Если вы посчитали, что для вашего бизнеса АУСН выгоднее, чем УСН, то советуем также ознакомиться с другими особенностями этой системы налогообложения.

• Все доходы и расходы бизнеса контролирует налоговая инспекция, это необходимо для корректного расчета налогов. Данные поступают в ИФНС через банковский счёт и онлайн-кассу. 
• На АУСН можно работать только при условии открытия расчетного счета в одном из уполномоченных банков, перечень которых утверждает ФНС. 
• Зарплату работникам перечисляет банк на основании данных, полученных от работодателя. Соответственно, платить работникам наличными деньгами не получится. 
• Налог считает ИФНС, но платить его придется не раз в квартал, как на УСН, а каждый месяц. 

Таким образом, не стоит считать АУСН своего рода волшебной палочкой, ведь она практически не снимает с бизнеса обязанности по ведению учета, просто делает это в другой форме.

При всех своих плюсах у этого режима есть и минусы. Во многих случаях автоматизированная упрощёнка проигрывает обычной УСН, у которой есть дополнительная льгота – пониженные региональные налоговые ставки.